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又有新战略学习了！快跟小编一齐来望望！
01
税局明确！
个税扩充1%税率！
2024年12月31日，国度税务总局江西省税务局发布了《国度税务总局江西省税务局对于个东说念主住房转让所得征收个东说念主所得税关联事项的公告》，该《公告》自2025年2月1日起扩充。
《公告》中明确：
一、根据《国度税务总局对于个东说念主住房转让所得征收个东说念主所得税关联问题的奉告》（国税发〔2006〕108号）第三条的律例，对个东说念主转让住房未提供完满、准确的房屋原值把柄，不行正确遐想房屋原值和应纳税额，税务机关按照律例对个东说念主所得税实行审定纳税的，以转让收入的1%审定应纳个东说念主所得税额。
二、个东说念主通过拍卖方式赢得的住房拍卖收入，按照《国度税务总局对于个东说念主赢得房屋拍卖收入征收个东说念主所得税问题的批复》（国税函〔2007〕1145号）的律例扩充。
02
国度明确！
降契税！免升值税！
11月13日，财政部 国度税务总局 住房城乡引诱部发布《对于促进房地产市集稳固健康发展关联税收战略的公告》。
公告中有两大蹙迫战略与咱们血肉链接：
1、对个东说念主购买家庭独一住房（家庭成员畛域包括购房主说念主、妃耦以及未成年子女，下同），面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。
对个东说念主购买家庭第二套住房，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为140平方米以上的，减按2%的税率征收契税。
也即是说，契税税率修改如下：
2、北京市、上海市、广州市和深圳市，凡取消粗鄙住宅和非粗鄙住宅圭臬的，取消粗鄙住宅和非粗鄙住宅圭臬后，与寰球其他地区适用长入的个东说念主销售住房升值税战略，对该城市个东说念主将购买2年以上（含2年）的住房对外售售的，免征升值税。
也即是说，现在销售住房升值税的战略是这么的：
据小编所知，截止现在，北京和上海还是全面取消了粗鄙住宅与非粗鄙住宅圭臬，在这两个城市销售购买2年以上住房的，不错免升值税。
3、公告自2024年12月1日起扩充。2024年12月1日前，个东说念主销售、购买住房波及的升值税、契税尚未申报交纳的，合适本公告律例的可按本公告扩充。
03
个税减免
这些情形别错过！
1、不属于工资薪金性质的补贴、津贴
《国度税务总局对于印发〈征收个东说念主所得税几许问题的律例〉的奉告》（国税发〔1994〕089号）律例：下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴大致不属于纳税东说念主本东说念主工资、薪金所得项指标收入、不纳税。独生子女补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助。
《财政部国度税务总局对于误餐补助畛域笃定问题的奉告》（财税字〔1995〕82号）律例：按财政部门律例个东说念主因公在城区、郊区职责，不行在职责单元或复返就餐，如实需要在外就餐的，根据施行误餐顿数，按律例的圭臬领取的误餐费，不征个东说念主所得税。一些单元以误餐补助花式发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个东说念主所得税。
2、公事用车、通信补贴收入可扣除一定圭臬公事费
根据《国度税务总局对于个东说念主所得税关联战略问题的奉告》（国税发〔1999〕58号）律例：个东说念主因公事用车和通信轨制立异而赢得的公事用车、通信补贴收东说念主，扣除一定圭臬的公事用度后，按照“工资、薪金”所得技俩遐想和代扣代缴个东说念主所得税。公事用度的扣除圭臬，由省级场所税务局根据纳税东说念主公事交通、通信用度的施行发生情况走访测算，报经省级东说念主民政府批准后笃定，并报国度税务总局备案。
3、福利费（生计补助费）免税
个东说念主所得税法第四条中不错免税的称福利费，是指根据国度关联律例，从企业、行状单元、国度机关、社会组织提留的福利费大致工会经费中支付给个东说念主的生计补助费。
根据《国度税务总局对于生计补助费畛域笃定问题的奉告》 （国税发〔1998〕155号）律例，生计补助费，是指由于某些特定事件或原因而给纳税东说念主本东说念主或其家庭的浅显生计变成一定繁重，其任职单元按国度律例从提留的福利费大致工会经费中向其支付的临时性生计繁重补助。
4、赈济金、抚恤金免税
根据《个东说念主所得税法》第四条第四项的律例：赈济金、抚恤金免纳个东说念主所得税。《中华东说念主民共和国个东说念主所得税法实施条例》第十四条，赈济金，是指各级东说念主民政府民政部门支付给个东说念主的生计繁重补助费。
5、工伤保障待遇免税
根据《财政部 国度税务总局对于工伤职工赢得的工伤保障待遇关联个东说念主所得税战略的奉告》（财税[2012]40号）律例：“一、对工伤职工过火至支属按照《工伤保障条例》（国务院令第586号）律例赢得的工伤保障待遇，免征个东说念主所得税。
工伤保障待遇，包括工伤职工按照《工伤保障条例》律例赢得的一次性伤残补助金、伤残津贴、一次性工伤医疗补助金、一次性伤残办事补助金、工伤医疗待遇、入院伙食补助费、外地就医交通食宿用度、工伤康复用度、补助用具用度、生计照拂费等，以及职工因工亏本，其至支属按照《工伤保障条例》律例赢得的丧葬补助金、奉养支属抚恤金和一次性工一火补助金等。”
6、单元和个东说念主交纳的“三险一金”免税
财税[2006]10号：企行状单元按照律例施行缴付的基本养老保障费、基本医疗保障费和清闲保障费，免征个东说念主所得税；个东说念主按照律例缴付的基本养老保障费、基本医疗保障费和清闲保障费，允许在个东说念主应纳税所得额中扣除。
单元和个东说念主诀别在不逾越职工本东说念主上一年度月平均工资12%的幅度内，其施行缴存的住房公积金，允许在个东说念主应纳税所得额中扣除。
7、个东说念主索要的“三险一金”免税
财税[2006]10号：个东说念主施行领(支)取原提存的基本养老保障金、基本医疗保障金、清闲保障金和住房公积金时，免征个东说念主所得税。
8、生养津贴免税
根据《财政部、国度税务总局对于生养津贴和生养医疗费关联个东说念主所得税战略的奉告》（财税〔2008〕8号）律例：生养妇女按照县级以上东说念主民政府根据国度关联律例制定的生养保障方针赢得的生养津贴、生养医疗费或其他属于生养保障性质的津贴、补贴免征个东说念主所得税。
9、按国度长入律例披发的补贴、津贴免税
根据《中华东说念主民共和国个东说念主所得税法》第四条免税。《中华东说念主民共和国个东说念主所得税法实施条例》第十三条律例：国度长入律例发给的补贴、津贴，是指按照国务院律例发给的政府颠倒津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院律例免纳个东说念主所得税的其他补贴、津贴。
10、退休费、离休费等免税
根据《中华东说念主民共和国个东说念主所得税法》第四条免税。具体律例：按照国度长入律例发给干部、职工的安家费、退职费、基本待业金大致退休费、离休费、离休生计补助费；
11、延迟离退休年岁的高等众人从所在单元赢得的补贴免税
根据《财政部、国度税务总局对于个东说念主所得税几许战略问题的奉告》（财税字〔1994〕20号）律例：达到离休、退休年岁，但确因职责需要，适当延迟离休退休年岁的高等众人（享受国度披发的政府颠倒津贴的众人、学者和中国科学院、中国工程院院士），迪士尼彩乐园软件下载其在延迟离休退休本事的工资、薪金所得，视同退休工资、离休工资免征个东说念主所得税。
12、科技东说念主员职务调度现款奖励减征50%
财税〔2018〕58号：照章批准成立的非谋利性商讨开发机构和高等学校根据《中华东说念主民共和国促进科技末端调度法》律例，从职务科技末端调度收入中给以科技东说念主员的现款奖励，可减按50%计入科技东说念主员当月“工资、薪金所得”，照章交纳个东说念主所得税。
13、科技东说念主员股权奖励暂不纳税
国税发[1999]125号：科研机构、高等学校调度职务科技末端以股份或出资比例等股权花样给以科技东说念主员个东说念主奖励，经主宰税务机关审核后，暂不征收个东说念主所得税。
14、亚洲开发银行支付的薪金津贴免税
财税〔2007〕93号：对由亚洲开发银行支付给我国公民或国民（包括为亚行扩充当务的众人）的薪金和津贴，凡经亚洲开发银行阐明这些东说念主员为亚洲开发银行雇员或扩充技俩众人的，其赢得的合适我国税法律例的关联薪金和津贴等薪金，免征个东说念主所得税；
15、军东说念主改行费、复员费、退役金免税
《个东说念主所得税法》第四条免税律例，第六项：军东说念主的改行费、复员费、退役金；
16、军东说念主的十三项补贴
根据《财政部、国度税务总局对于戎行干部工资薪金收入征收个东说念主所得税的奉告》（财税字〔1996〕14号）律例：
（1）政府颠倒津贴；福利补助；鸳侣分居补助；随军家属无职责生计繁重补助；独生子女保健费；子女保教补助费；机关在任军以上干部公勤费（保姆用费）；军粮差价补贴，属于戎行干部的免税技俩大致不属于本东说念主所得的补贴、津贴，毋庸交纳个税。
数据显示，以实施公告日作为统计依据，今年以来，共有468家央企控股上市公司公布了分红实施情况，涉及现金分红11745亿元。
在资本市场，众多券商机构给予“好评”的企业，一般意味着其基本面经得起推敲和研究，且未来的成长空间有较高天花板。
（2）暂不纳税的补贴、津贴有5项：军东说念主职业津贴；戎行成立的繁忙地区补助；专科性补助；下层军官岗亭津贴（营连排长岗亭津贴)；伙食补贴。
17、退役士兵的一次性退役金和一次性经济补助免税
《退役士兵安置条例》（中华东说念主民共和国国务院、中华东说念主民共和国中央军事委员会令第608号）：对自掌握事的退役士兵，由队列发给一次性退役金，一次性退役金由中央财政专项安排；场所东说念主民政府不错根据当地施行情况给以经济补助，经济补助圭臬及披发方针由省、自治区、直辖市东说念主民政府律例。一次性退役金和一次性经济补助按照国度律例免征个东说念主所得税。
18、远洋船员的伙食费
国税发〔1999〕202号：由于船员的伙食费长入用于集体用餐，不发给个东说念主，故特案允许该项补贴不计入船员个东说念主的应纳税工资、薪金收入。
19、远洋船员个东说念主所得税减半优惠
财政部 税务总局公告2019年第97号 ：一个纳税年度内在船飞动时候累计满183天的远洋船员，其赢得的工资薪金收入减按50%计入应纳税所得额。
20、轻视东说念主员所得免税
《中华东说念主民共和国个东说念主所得税法》第四条第八项：依照关联法律律例应予免税的列国驻华使馆、领事馆的轻视代表、领事官员和其他东说念主员的所得；
21、外籍东说念主员的八项补贴免税
财税字〔1994〕20号：下列所得，暂免征收个东说念主所得税：
（一）外籍个东说念主以非现款花样或实报实销花样赢得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。
（二）外籍个东说念主按合理圭臬赢得的境内、出门差补贴。
（三）外籍个东说念主赢得的省亲费、讲话熟悉费、子女评释费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。
22、特定开始的外籍众人工资薪金免税
根据财税字〔1994〕20号：凡合适下列条目之一的外籍众人赢得的工资、薪金所得可免征个东说念主所得税：
1）根据世界银行专项贷款条约由世界银活动直派往我国职责的番邦众人；
2）聚积国组织径直派往我国职责的众人；
3）为聚积国解救技俩来华职责的众人；
4）解救国派往我国专为该国无偿解救技俩职责的众人；
5）根据两国政府坚贞文化相易技俩来华职责两年以内的文教众人，其工资、薪金所得由该国职守的；
6）根据我国大专院校国轻视流技俩来华职责两年以内的文教众人，其工资、薪金所得由该国职守的；
7）通过民间科研协定来华职责的众人，其工资、薪金所得由该国政府机构职守的。
23、境外东说念主才税负差补贴
财税[2019]31号：自2019年1月1日起至2023年12月31日止，广东省、深圳市按内地与香港个东说念主所得税税负差额，对在大湾区职责的境外（含港澳台，下同）高端东说念主才和紧缺东说念主才给以补贴，该补贴免征个东说念主所得税。
24、西藏地区津补贴免税
财税字［1994］021号：对个东说念主从西藏自治区内赢得的繁忙迢遥地区津贴、浮动工资，增发的工龄工资，离退休东说念主员的安家费和建房补贴费免征个税。财税字[1996]91号：西藏区域内职责的机关、行状单元职工、按照国度长入律例赢得的西藏颠倒津贴，免征个东说念主所得税。
25、残疾孤老烈属的所得各省笃定减税幅度
《中华东说念主民共和国个东说念主所得税法》第五条 有下列情形之一的，不错减征个东说念主所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市东说念主民政府律例，并报同级东说念主民代表大会常务委员会备案：残疾、孤老东说念主员和烈属的所得。
26、住房租出补贴免税
财政部 税务总局公告2019年第61号《对于全球租出住房税收优惠战略的公告》：对合适场所政府律例条目的城镇住房保障家庭从场所政府领取的住房租出补贴，免征个东说念主所得税。
27、废除办事关系一次性抵偿收入3倍以里面分免税
财税【2018】164号第五条第一项：个东说念主与用东说念主单元废除办事关系赢得一次性抵偿收入（包括用东说念主单元披发的经济抵偿金、生计补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个东说念主所得税；逾越3倍数额的部分，不并入过去空洞所得，单独适用空洞所得税率表，遐想纳税。
28、一次性歇业安置费免税
财税〔2001〕157号：企业依照国度关联法律律例宣告歇业，企业职工从该歇业企业赢得的一次性安置费收入，免征个东说念主所得税。
29、非上市公司股权引发递延纳税
财税[2016]101号：非上市公司授予本公司职工的股票期权、股权期权、箝制性股票和股权奖励，合适律例条目的，经向主宰税务机关备案，可实行递延纳税战略，即职工在赢得股权引发时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税。
30、职工个东说念主赢得领有统共权的量化财富，暂缓纳税
国税发[2000]60号：集体统共制企业在改制为股份协作制企业时不错将关联财富量化给职工个东说念主，对职工个东说念主以股份花样赢得的领有统共权的企业量化财富，暂缓征收个东说念主所得税。
04
个东说念主住房转让要交哪些税？
一、住房贸易
注①：小限度纳税东说念主附加税减半征收战略截止2027年12月31日。
注②：“满五独一”指私用5年以上、况兼是家庭独一世计用房。
附：契税税率表
注：新契税税率表自2024年12月1日起扩充
二、住房赠与
注①：无转让价钱的，由税务机关审定。
三、住房汲取
05
最新个东说念主所得税扣除明细！
1、基本减除用度
2、专项扣除
3、专项附加扣除
4、其他扣除
5、公益性捐赠
注：本文由梅松讲税出品迪士尼彩乐园代理申请。